ПрАТ «ДНІПРОВСЬКА ЧАРІВНИЦЯ»

16. Відомості про аудиторський висновок

У К Р А Ї Н А АУДИТОРСЬКА ФIРМА К О О П - А У Д И Т ТОВАРИСТВ0 З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ ЧФ ПУМБ в м.Києві Поточний рахунок 26008962498724 МФО 334851 Код 21385106 18000, м. Черкаси, вул. Гоголя, 224, кім.33 тел/факс 36 02 18 Свідоцтво про внесення в Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності №0367 від 26 січня 2001 року. Тел./факс (0472)36-02-18 Аудиторський висновок щодо фінансової звітності приватного акціонерного товариства "Дніпровська Чарівниця" станом на 31.12.2012 року. м.Черкаси 06 березня 2013року 1. Висловлення думки щодо фінансової звітності відповідно до МСА 700 "Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора" та інших стандартів, що стосується підготовки аудиторського висновку. Даний аудиторський висновок щодо фінансових звітів приватного акціонерного товариства "Дніпровська Чарівниця" за 2012 рік призначається для власників цінних паперів та управлінського персоналу приватного акціонерного товариства. Основні відомості про емітента цінних паперів Повна назва Приватне акціонерне товариство"Дніпровська Чарівниця" Скорочена назва ПрАТ"Дніпровська Чарівниця" Ідентифікаційний код юридичної особи 22797950 Реєстраційний номер юридичної особи за ЄДР 1 026 120 0000 004499 Місцезнаходження юридичної особи за КОАТУУ 18005,м.Черкаси,бульвар Шевченка,390 Дата первинної реєстрації 02.06.1995р. Дата останньої реєстраційної дії 07.06.2011р. Державний орган реєстрації: Виконавчий комітет Черкаської міської Ради Керівник Жила Валентина Стефанівна Організаційно- правова форма Акціонерне товариство Телефон 321952 Основний вид діяльності Надання послуг перукарнями та салонами краси Опис обсягу аудиторської перевірки Аудиторська перевірка здійснювалась відповідно до вимог Закону України " Про внесення змін до Закону України "Про аудиторську діяльність" від 14.09.2006 року №140-V, Міжнародних стандартiв аудиту, надання впевненості та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, що є обов'язковими для застосування суб'єктами аудиторської діяльності в якостi Нацiональних стандартiв аудиту згiдно з рiшенням Аудиторської палати України вiд 30.11.2006 року №168/7. При написанні аудиторського висновку також були використані вимоги до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики) від 29.09.2011 року №1360 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28 листопада 2011 року за №1358/20096. У ході аудиторської перевірки були перевірені: Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва у складі: Баланс станом на 31.12.2012р. Звіт про фінансові результати за 2012р. Головна книга підприємства за 2012 рік; Облікові бухгалтерські регістри, Відомості аналітичного обліку; інвентарні описи; Установчі документи зі змінами та доповненнями; Вибірково первинні документи за 2012 рік. Концептуальною основою фінансової звітності, яку використано для підготовки фінансових звітів є вимоги Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 р. №996-XIV, із змінами та доповненнями, та Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, затверджених Міністерством фінансів України, які визначають принципи та методи ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності в Україні. Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал акціонерного товариства несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність від 16.07.1999 року та національними Положеннями (стандартами ) бухгалтерського обліку та іншу надану документацію для підтвердження результатів перевірки по вказаних вище компонентах фінансової звітності та на залишки відображені в обліку. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірності представлених фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень шахрайства або помилки; вибір та застосування облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є надання висновку щодо цих фінансових звітів на основі результатів нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку відповідно до Міжнародних стандартів якості аудиту, огляду іншого надання впевненості у відповідності з Міжнародними стандартами аудиту № 700,705, які вимагають, щоб ми виконали етичні вимоги, спланували і провели аудит та отримали розумну впевненість в тому, що фінансова звітність не має суттєвих помилок і викривлень. Розмір суттєвості з замовником не обговорювався і оцінка суттєвості визначалася на підставі професіонального судження аудитора, враховуючи МСА 330. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використання облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів. Аудитор керувався законодавчими актами України у сфері господарської діяльності, встановленим порядком ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності. Перевірка здійснена згідно вимог Закону України "Про аудиторську діяльність",відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту, зокрема стандартів аудиту 700 "Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності ,705 " Модифікація думки у звіті незалежного аудитора ", МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містить перевірену аудитором фінансову звітність" та інших стандартів ,що стосуються підготовки аудиторського висновку. Висловлення думки щодо фінансової звітності відповідно до МСА 700 "Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора" та інших стандартів, що стосується підготовки аудиторського висновку. Ми вважаємо, що аудиторські докази, які ми отримали в результаті аудиторської перевірки, достатні та мають обґрунтовану основу для висловлення нашої думки. Оскільки дата інвентаризації основних засобів передувала даті підписання договору на проведення аудиторської перевірки, ми не спостерігали за інвентаризацією необоротних активів, яка проводилась Товариством станом на 31.12.2012 року, тому ми модифікуємо аудиторський висновок. На нашу думку, фiнансова звiтнiсть, за винятком впливу коригувань (якщо такі є), які могли б бути потрібними для підтвердження розміру активів (якби аудитор був присутній під час проведення інвентаризації необоротних активів) справедливо та достовiрно вiдображає фiнансовий стан приватного акціонерного товариства "Дніпровська Чарівниця" станом на 31 грудня 2012 рік та результати його діяльності за 2012 рік, що закінчився на цю дату, згідно з концептуальною основою фiнансової звітності, яка визначає принципи та методи ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності в Україні, вiдповiдає законодавчим та нормативним вимогам законодавства України: Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 р. №996-XIV, із змінами та доповненнями, та Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, затверджених Міністерством фінансів України i iншим вимогам чинного законодавства та прийнятою товариством облiковою полiтикою. Облікова політика товариством відповідно статті 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" розроблена і затверджена дирекцією товариства згідно наказу № 1 від 04.01.2011 року та відповідає забезпеченню єдиних принципів оцінки статей звітності, методів обліку щодо окремих статей звітності та складання фінансової звітності. 2.Відповідно до Міжнародного стандарту аудиту № 720 " МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містить перевірену аудитором фінансову звітність" аудитор висловлює думку щодо іншої допоміжної інформації: Застосовуючи при перевірці МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю,що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається емітентом та подається до Комісії з цінних паперів та фондового ринку разом з фінансовою звітністю. 2.1. Висловлення думки щодо відповідності вартості чистих активів вимогам законодавства. Застосуємо методичні рекомендації щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, схвалені рішенням державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17 листопада 2004 року № 485, для розрахунку вартості чистих активів акціонерних товариств, що здійснюється для порівняння вартості чистих активів із розміром статутного капіталу з метою реалізації положень статті 155 "Статутний капітал акціонерного товариства" Цивільного кодексу України, зокрема, п. 3: "Якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації". Згідно проведених розрахунків вартість чистих активів акціонерного товариства на кінець звітного року становлять 62 тис. грн.. Отже величина чистих активів більша на 36,4тис .грн. за величину статутного капіталу, товариство дотрималось вимог п.3 ст.155 ЦКУ. 2.2.Висловлення думки щодо розкриття інформації за видами активів відповідно до встановлених нормативів, зокрема національних (положень) стандартів бухгалтерського обліку. Бухгалтерський облiк в Товариствi в період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року ведеться вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк в Українi" вiд 16.07.99 №996-ХIУ, "Iнструкцiї про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку, активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй", затвердженої наказом МФУ вiд 30.11.99 року № 291 та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, затверджених МФУ України. На пiдприємствi використовують журнально-ордерну форму бухгалтерського облiку. Станом на 31.12.2012 року вартість активів Товариства в порiвняннi з даними на початок року зменшилася на 1,2 тис. грн., та складає 63,8 тис. грн., з них: - необоротні активи-37,4тис. грн., - оборотні активи 26,4тис. грн., Необоротні активи, в свою чергу, складаються з залишкової вартості основних засобів. Станом на 31.12.2012 року первісна вартість основних засобів становить 62,4 тис.грн. В бухгалтерському обліку товариства на рахунку 10"Основні засоби" відображені активи, оцінка яких відповідає критеріям П(С)БО 7"Основні засоби". Переоцінка основних засобів в звітному році не проводилась. Оборотні активи товариства складаються переважно з грошових коштів, які станом на звітну дату складають 26,4 тис.грн Облік витрат ведеться у відповідності з вимогами П(С)БО№16"Витрати". Перелік і склад статей витрат відповідають вимогам п.10 та п.11П(С)БО16 . Аналітичний облік витрат відповідає даним синтетичного обліку. Відображення дебіторської заборгованості і оцінку її реальності товариство здійснювало згідно П(С)БО10"Дебіторська заборгованість". Сума поточної дебіторської заборгованості станом на 31.12.12 року становить 0 тис. грн., Протягом звітного періоду товариство не формувало резервів сумнівних боргів. Облік касових операцій ведеться у відповідності з вимогами чинного законодавства. Ліміт каси на 2012 рік встановлений і додержувався. Залишки грошових коштів в касі товариства станом на 31.12.2012 року не рахуються. Аналітичний облік операцій по розрахунковому і іншим рахункам товариства ведеться згідно виписок банка, відповідає даним журналів - ордерів, головної книги. Залишок грошових коштів на розрахункових рахунках товариства станом на 31.12.2012 року становить 26,4 тис. грн. На нашу думку, облік активів правдиво і неупереджено відображає стан справ щодо рахунків, на яких обліковуються активи товариства в році, який закінчився 31 грудня 2012 року, у відповідності з критеріям визнання їх активами згідно з п.10П(С)БО№2 "Баланс". 2.3. Висловлення думки щодо розкриття інформації за видами зобов'язань відповідно до встановлених нормативів, зокрема національних (положень) стандартів бухгалтерського обліку. Кредиторська заборгованість обліковується і оцінюється товариством згідно критеріїв П(С)БО№11"Зобов"язання". Станом на 31.12.12 року поточні зобов"язання становлять 1,8 тис. грн.; В основному це заборгованість з бюджетом в розмірі 0,9 тис.грн. та зі страхування у розмірі 0,9 тис.грн Кредитами банку товариство протягом звітного періоду не користувалося . На нашу думку, облік зобов'язань правдиво і неупереджено відображає стан справ щодо рахунків на яких обліковуються зобов"язання товариства в році, який закінчився 31.12.2012 року, відображені в балансі зобов"язання обліковується і оцінюється товариством згідно критеріїв П(С)БО№11"Зобов"язання". 2.4. Висловлювання думки щодо розкриття інформації про власний капітал відповідно до встановлених нормативів, зокрема національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку За даними балансу станом на 31 грудня 2012 року розмір і структура статутного фонду (капіталу) Товариства представлені наступним чином: № Розмір та структура статутного фонду (капіталу) Сума, грн. Питома вага,% 1. Майнові та компенсаційні сертифікати 25590,0 100,0 Статутний фонд ПрАТ"Дніпровська Чарівниця" станом на 31 грудня 2012р. становить 25 590 грн. і розподілений на 25 590 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 1 гривня. Привілейованих акцій немає. Державної частки в статутному капіталі немає. В зв'язку зі зміною типу та найменування з закритого акціонерного товариства "Дніпровська Чарівниця" на Приватне акціонерне товариство (нова редакція статуту), Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку видане СВІДОЦТВО про реєстрацію випуску акцій приватного акціонерного товариства "Дніпровська Чарівниця" на суму двадцять п'ять тисяч п'ятсот дев'яносто гривень. Форма існування -бездокументарна. Кількість простих іменних акцій 25 590 штук. Висновок: Розкриття інформації про власний капітал відповідає встановленим нормам, а конкретно національним положенням (стандартам) бухгалтерського обліку. Виходячи із вищенаведеного, можна зробити висновок, що дані відповідних статей капіталу достовірно та повно розкриті в фінансовій звітності товариства. Станом на 31.12.2012 року сума власного капіталу в порівнянні з попереднім періодом зменшилася на 2.1 тис.грн. за рахунок зменшення нерозподіленого прибутку (збитку). Станом на 31 грудня 2012 року власний капiтал товариства має таку структуру: - статутний капiтал 25,6тис.грн.; - інший додатковий капітал 0 тис.грн.; - резервний капітал 0 тис.грн; -нерозподілений прибуток,(непокритий збиток ) 36,4 тис.грн; Порядок ведення аналітичного обліку власного капіталу здійснюється згідно Інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій" за №291 від 30.11.99р. 2.5. Висловлювання думки щодо розкриття інформації про обсяг чистого прибутку товариства відповідно до встановлених нормативів, зокрема національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. При визначеннi фiнансових результатiв дiяльностi товариства, дотримано вимоги П(С)БО №15 "Дохiд" i П(С)БО №16 "Витрати", принцип вiдповiдностi доходiв та витрат. Збиток за звiтний перiод визначено вiрно, данi "Звiту про фiнансовi результати" як по доходах, так i по витратах пiдтверджуються даними бухгалтерського облiку та вiдповiдають вимогам П(С)БО №1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi" i П(С)БО №3 "Звiт про фiнансовi результати". Доходи товариства: Основним видом доходу товариства є доходи вiд реалізації продукції (робіт,послуг) в розмірі 125,3 тис.грн..Разом чисті доходи без ПДВ 125,3 тис.грн. -інші операційні доходи 0 тис.грн. Витрати товариства: В 2012 роцi Товариством понесенi такi витрати, пов'язанi з господарською дiяльнiстю: -собівартість реалізованої готової продукції,товарів, робіт,послуг-89,6 тис.грн., -інші операційні витрати -37,8 тис.грн. Разом витрати : 127,4 тис. грн. Суми витрат реальнi, вiдповiдають аналiтичним даним бухгалтерського облiку та реально вiдображенi в звiтностi. Вiдповiдно до звiту про фiнансовi результати за 2012 р. збиток товариства складає 2,1тис. грн. 2.6. Розкриття особливої інформації про дії, які відбулися протягом року, які могли б вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів. Протягом звітного періоду дії, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів,визначені ч.1 ст.41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" не відбувалися. В 2012 році товариством не було виконано значних правочинів, що перевищують 10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності(у контексті статті 70 Закону України "Про акціонерні товариства"). Товариство дотримується принципів корпоративного управління, які затверджені Загальними зборами акціонерів. Прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товариства відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту. Товариство застосовує систему внутрішнього контролю, яка полягає в перевірці вже виконаних операцій на відповідність інструктивним матеріалам, вказівкам та нормативним актам діючого законодавства. Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми нормативними документами Товариства. 2.7. Аналіз показників фінансового стану Товариства В результаті аналізу показників фінансового стану закритого акціонерного товариства станом на 31 грудня 2012р.,встановлено наступне: № Найменування показників Формула розрахунку показника Оптимальне значення Значення показника станом на 31.12.2011р. Значення показника станом на 31.12.2012р. 1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності К1=ф.1(р.220*р.230*р.240)/ / ф.1.р.620 >0,2 збільшення 8,0 14,67 2. Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) К2=ф.1 р.260/ф.1 ряд.620 >1.0 збільшення 30,67 14,67 3. Коефіцієнт фінансової стійкості (або платоспроможності, або автономії) К3=ф.1. ряд.380 /ф.1 Р.640 >0.5 збільшення 0,99 0,97 4. Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом (або структури капіталу, або фінансування) К4=ф.1.(р.430*ряд.480*ряд. 620*ряд.630)/ф.1 р.380 <1,0 зменшення 0,01 0,03 Коефіцієнт абсолютної ліквідності: Дорівнюючи 14,67 вказує на те,що 100% поточних зобов'язань може бути сплачено негайно за рахунок власних грошових коштів та їх еквівалентів Товариством. К абс.лік. знаходиться вище оптимального значення. Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття): Дорівнюючи 14,67 характеризує 100 % здатність Товариства оплатити (покрити) поточну кредиторську заборгованість за рахунок продажу оборотних коштів підприємства. К.заг.лікв. знаходиться вище нормативного значення. Коефіцієнт фінансової стійкості (або платоспроможності, або автономії): Дорівнюючи 0,97 вказує на те, що в разі використання всіх власних коштів на покриття зобов'язань,майже всі вони залишаються погашеними, що підвищує платоспроможність Товариства. В порівнянні з попереднім періодом (0,97) коефіцієнт фінансової стійкості зменшився в незначній мірі і залишається в межах нормативу. Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом (або структури капіталу, або фінансування): Дорівнюючи 0,01 вказує на те, що у Товариства вистачає власних коштів. Порівнюючи з попереднім показником (0,03) коефіцієнт фінансування збільшився, що вказує про незначне посилення залежності Товариства від інвесторів і кредиторів, тобто про незначне зниження фінансової стійкості. На підставі вищевикладеного аналізу показників фінансового стану ПрАТ "Дніпровська Чарівниця" можна зробити висновок про реальність та перспективу фінансового стану і підтверджує вірогідність його безперервного функціонування. Аналіз фінансового стану Товариства здійснювався на основі даних фінансової звітності, даних оперативного обліку та іншої інформації ,а саме: Балансу, Звіту про фінансові результати, Даних бухгалтерського обліку Товариства, Додаткової інформації. Загальний висновок На думку аудитора фінансові звіти Приватного акціонерного товариства станом на 31 грудня 2012 року складені відповідно до концептуальної основи П(С)БО України, відображають достовірно в усіх суттєвих аспектах інформацію про гоподарсько-фінансову діяльність товариства та відповідають вимогам законодавчих і нормативних актів України, за виключенням не підтвердження наявності активів при інвентаризації і висловлює умовно-позитивну думку про фінансову звітність товариства. 3.Основнi вiдомостi про аудиторську фірму: Повна назва: Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма "Кооп-Аудит" Код ЄДРПОУ 21385106 Місцезнаходження: м. Черкаси вул Гоголя,224 кім. 33 Реєстраційні дані: Зареєстроване Виконавчим комітетом Черкаської міської ради 26.09.1994 за №151164 Керівник Костенко Катерина Григорівна Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторів,які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ,що надають послуги на ринку цінних паперів та фондового ринку . Свідоцтво АБ 000491 видане рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 537 від 25.06.2007 року до 15.12.2015 року Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторів,які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ. Свідоцтво А №001336 від 05.04.2007 року, чинне до 23.02.2010 року. Розпорядженням Держфінпослуг №731 від 12.03.2010 року продовжена дія свідоцтва до 23.02.2015 року. Інформація про аудитора Сертифікат аудитора -Серія "А" № 004528, виданий на підставі рішення Аудиторської палати України від 23 лютого 2001 року за № 99 термін дії - до 23 лютого 2015 року. Контактний телефон (0472) 36-02-18 Відомості про умови договору на проведення аудиту Договір №0013/17 від 27.02.2013 року Період, яким охоплено проведення аудиту З 01.01.2012р. по 31.12.2012року Дата початку проведення аудиту 27 лютого 2013 року Дата закінчення 06 березня 2013 року Місце проведення аудиту м.Черкаси вул. Гоголя,224 кім. 33. Електронна адреса Koop-audut@ukr.net Дата видачі висновку 06 березня 2013 року Директор - аудитор Костенко К.Г. Сертифікат серія А №004528 чинний до 23.02.2015 року Фінансовий директор Дідух С.І